IKZE – що це таке? Індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення [2026]

IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego – індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення) – пенсійний продукт, який знижує ваш податок на дохід уже сьогодні й водночас дозволяє інвестувати без податку Бельки. Дізнайтеся, як це працює, скільки можна відрахувати від податку й кому це особливо вигідно.

Що таке IKZE? Визначення та правові основи

IKZE (індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення) – це добровільний приватний рахунок, що входить до III пілару пенсійної системи в Польщі. Діє з 2012 року як доповнення до IKE, регулюється тією ж законом від 20 квітня 2004 р.

Мета IKZE така сама, як у IKE – заохотити поляків самостійно формувати додатковий капітал на пенсію понад те, що дає ZUS. Відмінність у механізмі податкової вигоди: IKZE дає негайну податкову пільгу в поточному податковому році.

Як працює IKZE? Подвійна податкова вигода

IKZE пропонує дві податкові переваги:

1. Відрахування внесків від бази оподаткування PIT

Кожен злотий, внесений на IKZE у відповідному календарному році, зменшує ваш оподатковуваний дохід. На практиці це означає повернення податку під час річної декларації PIT.

Скільки можна зекономити при повному використанні ліміту IKZE у 2026 році (11 304 zł)?

Джерело: mBank – що таке IKZE?

Для підприємців на лінійному податку (19%) економія автоматична. Для тих, хто на шкалі – чим вищий дохід, тим вище повернення.

2. Відсутність податку Бельки впродовж усього періоду накопичення

Як і IKE, IKZE звільнено від 19% податку на прибуток капіталу. Дивіденди, відсотки й прибуток від продажу активів реінвестуються у повній сумі без щорічного «стиснення» фіском.

Джерело: Фінансовий омбудсмен – IKE та IKZE

Умови виплати з IKZE – коли і як?

Переважна виплата (10% плоский податок)

Щоб скористатися пільговим оподаткуванням при виплаті, потрібно виконати обидві умови:

1. Досягнення 65-річного віку,
2. Внесення коштів принаймні протягом 5 календарних років.

Тоді з усієї накопиченої суми (внески + прибуток) стягується плоский податок 10%.

Чому це вигідно?

• Платите 10% замість 12% або 32% PIT щороку з сум, які відраховували,
• Платите 10% замість 19% податку Бельки з капітального прибутку,
• В обох випадках платите менше, ніж без IKZE

Виплата до 65 років – зверніть увагу на наслідки!

Дострокова виплата з IKZE не заборонена, але має серйозні податкові наслідки: усьма виплачувана сума (внески + прибутки) додається до вашого доходу в PIT за відповідний рік. При великій сумі можна «потрапити» у вищу податкову сходинку (32%).

Тому IKZE найкраще розглядати як капітал недоторканий до пенсії.

Ліміт внесків на IKZE у 2026 році

Ліміт IKZE визначено як 1,2-кратність (або 1,8-кратність для підприємців) прогнозованого середньомісячного заробітку у відповідному році.

Джерела: SII – ліміти внесків 2026 | PZU – нові ліміти 2025 | KNF – ліміт внесків на IKZE (2026)

Важливо: підприємці з неаграрною діяльністю можуть внести на 50% більше, ніж працівники, що дає пропорційно вищу податкову пільгу. При лінійному PIT 19% і повному ліміті 16 956 zł річна економія перевищує 3 221 zł.

Ліміти не переносяться на наступний рік – 31 грудня – жорсткий дедлайн.

Як відрахувати IKZE від податку? Крок за кроком

1. Протягом року вносите довільну суму на IKZE (до чинного ліміту),
2. Фінансова установа видає PIT-11 або довідку про суми внесків,
3. У річній декларації PIT (PIT-36 або PIT-37) зазначаєте внески в блоці відрахувань від доходу,
4. Податкова служба повертає різницю податку або зараховує її на майбутні зобов’язання.

Додаткові форми не потрібні – достатньо суми з довідки установи, що веде IKZE.

Джерело: Podatnik.info – ліміти IKE та IKZE

Хто може відкрити IKZE?

Право відкрити IKZE має будь-яка фізична особа, якій виповнилося 16 років. Умови такі самі, як для IKE:

• Неповнолітні вносять кошти лише в році, коли мають дохід за трудовим договором,
• Кожна особа може мати лише одне IKZE,
• Можна одночасно мати IKE та IKZE – оптимальна податкова стратегія.

Види IKZE – де відкрити?

IKZE, як і IKE, може мати кілька форм. Закон дозволяє вести IKZE тими ж типами установ:

1. Брокерське IKZE – рекомендовано

Самостійні інвестиції в акції, ETF, облігації. Повний контроль над портфелем і найнижчі витрати.

Де відкрити: XTB (0% комісії на акції/ETF до 100 тис. EUR), DM BOŚ (0% на закордонні ETF до II 2027), BM mBank (0% на понад 550 ETF), BM Pekao, BM PKO BP, DM Santander

2. IKZE в TFI

Готові керовані фонди. Зручно для тих, хто не хоче самостійно приймати інвестиційні рішення. Перевірте загальний показник витрат (TER) – він може бути значно вищим за заявлену плату за управління.

Де відкрити: inPZU (управління 0,5%, але TER ~1,64%), PKO TFI, Goldman Sachs TFI, NN Investment Partners, Allianz

3. Банківське IKZE

Депозит або ощадний рахунок. Безпечно, але відсотки рідко перебивають інфляцію в довгій перспективі.

Де відкрити: VeloBank, BNP Paribas, Bank Pekao

4. Страхове IKZE

Поліс з капіталовим фондом. Завжди перевіряйте таблицю ліквідаційних зборів перед підписанням договору.

Де відкрити: PZU Życie, Nationale-Nederlanden, Generali, Allianz

Спадкування коштів з IKZE

Кошти на IKZE – приватна власність і підлягають спадкуванню. Правила відрізняються від IKE:

• Спадкоємець загалом сплачує 10% плоский податок на дохід,
• Виняток: якщо спадкоємець перерахує успадковані кошти на власне IKZE, може скористатися пільгами закону й уникнути негайного оподаткування,
• Кошти звільнені від податку на спадщину та дарунки (не підпадають під звичайну шкалу спадкування).

Джерело: StockWatch.pl – дедлайн лімітів IKE та IKZE

IKZE та IKE – кому що?

IKZE особливо вигідне:

• Особам у вищій податковій сходинці (32% або лінійні 19%),
• Підприємцям – вищий ліміт і негайна податкова вигода,
• Тим, хто хоче реально знизити податок уже цього року.

IKE особливо вигідне:

• Тим, хто будує великий інвестиційний портфель (вищий ліміт: 28 260 zł),
• Тим, хто планує довгострокові заощадження в акціях і ETF,
• Особам, які хочуть гнучкішої дострокової виплати без великих наслідків.

Оптимальна стратегія: використовуйте обидва одночасно.

Найчастіші запитання про IKZE

Чи IKZE – гарантований прибуток?

IKZE – це «податкова обгортка»; прибуток залежить від обраних інструментів. У брокерській формі можна інвестувати в акції та ETF (ризиковано, але потенційно високий прибуток) або облігації (безпечніше). Сам механізм IKZE не захищає від ринкового ризику.

Чи можна виплатити з IKZE у будь-який момент?

Так, але дострокова виплата має серйозні податкові наслідки – уся сума (внески + прибутки) додається до доходу PIT. На відміну від IKE часткової виплати з IKZE немає.

Чи підприємець може мати вищий ліміт IKZE?

Так. З 2021 року підприємці з неаграрною діяльністю можуть внести до 1,8-кратності прогнозованого заробітку – у 2026 році це 16 956 zł (проти 11 304 zł для працівників).

Підсумок – чи варто відкривати IKZE?

Так – особливо якщо вам важливо знизити податок уже сьогодні. IKZE – один із небагатьох законних інструментів, який одночасно:

• Зменшує ваш PIT у поточному році,
• Прибирає податок Бельки впродовж усього періоду накопичення,
• Дозволяє інвестувати в акції, ETF та облігації,
• Дає вигідне оподаткування 10% при виплаті після 65 років.

Найкраща форма для свідомих інвесторів – брокерське IKZE: низькі витрати, повна інвестиційна свобода й доступ до глобальних ринків.

Пам’ятайте: внески на IKZE можна робити до 31 грудня відповідного року. Кожен злотий, внесений зараз – менший податок у наступній декларації PIT.

Джерела

• KNF – ліміти внесків на IKZE (2026)
• Фінансовий омбудсмен – IKE та IKZE
• PZU – ліміти IKE, IKZE та PPE на 2025 р.
• mBank – що таке IKZE?

Матеріал підготовлено редакцією okioki.pl. Останнє оновлення: травень 2026. Інформація має освітній характер і не є інвестиційною чи фінансовою порадою.

На OkiOki: Рейтинг IKE/IKZE (PL), Калькулятор пільги IKZE (ліміт + PIT), IKE – що це таке?